세무기장과 재무관리에서 같은 달 숫자가 다른 이유

기장은 세무대리인이 맡고 신고도 기한마다 끝나는데, 지난달 손익은 결산이 나와야 아는 법인이 있습니다. 세무기장의 장부는 신고 일정에 맞춰 마무리되기 때문입니다. 그 사이 달마다 숫자를 따로 뽑아 보면 신고에 쓰는 숫자와 다르게 잡히는 항목이 생깁니다.

세무기장은 거래를 회계기준대로 장부에 적고 그 장부로 부가세·원천세·법인세를 신고하는 일이고, 재무관리는 그 장부와 통장 내역으로 영업일마다 자금 현황을, 매달 손익과 예산 대비 실적을 정리하는 일입니다.

신고 숫자와 월별 숫자가 다른 항목

기업업무추진비는 쓴 금액대로 장부에 비용으로 적히고, 한도 초과분을 손금에서 빼는 일은 법인세 세무조정 단계에서 하므로(법인세법 제25조) 월별 손익에는 장부 금액이 그대로 들어갑니다.

감가상각비와 퇴직급여는 사업연도 단위로 계산하는 비용이라 연말 결산 때 한 번에 반영하는 경우가 있습니다.

같은 기준으로 계산하면 한 번에 잡든 달마다 나눠 잡든 일년 합계는 같지만, 12월 결산 법인이라면 1~11월 손익에는 이 비용이 빠지고 12월에 몰립니다. 이번 달과 지난달 손익을 나란히 보려면 달마다 나눠 잡아 두어야 합니다.

1·4·7·10월에는 몇 달 치 부가세가 한꺼번에 나갑니다. 통장에서 언제 얼마가 나갈지는 신고 전에 알아야 하므로 재무관리에서는 장부로 미리 계산해 자금 계획에 넣습니다.

월별 숫자가 따로 필요한 회사

감가상각비와 퇴직급여가 빠진 1~11월 손익으로 연중에 채용이나 판매 단가를 정하는 회사, 부가세가 나가는 달마다 잔액이 빠듯해지는 회사라면 월별 숫자를 따로 뽑아 둘 이유가 있습니다.

세무대리인이 월별 손익이나 자금 계획까지 함께 보는 곳도 있으니, 지금 계약에 무엇이 들어 있는지부터 확인해 볼 만합니다.

이익과 통장 잔액이 다른 이유는 영업이익은 났는데 통장 잔액이 줄어드는 이유에서 따로 다뤘습니다.

결산 뒤 두 숫자 비교

사업연도가 끝나고 세무대리인의 결산이 나오면 감가상각비·퇴직급여처럼 결산 때 한 번에 잡는 항목부터 월별 숫자와 비교합니다. 부가세는 미리 잡아 둔 금액을 실제 납부세액과 비교합니다.

거래처 이름과 계정과목을 양쪽이 같게 쓰고 세무대리인이 결산 때 반영할 정리 항목(감가상각비·퇴직급여·미지급비용 등)을 미리 물어 두었다면, 자산을 쓰기 시작한 달을 서로 다르게 잡아 감가상각비가 달라진 경우처럼 어느 항목에서 차이가 났는지 바로 찾을 수 있습니다.

재무관리 보고서가 실제로 어떻게 생겼는지는 자금일보·월마감·월간 보고서 읽는 법에 있습니다.

세금핏은 세무기장과 재무관리 가운데 재무관리를 맡아 지난달 숫자를 매달 15일 전후에 확정해 보고합니다. 기장·세무 신고·세무조정과 세금 문의는 지금처럼 세무대리인이 담당합니다.