자금수지표 만드는 법과 엑셀 양식

지난달 실적과 앞으로 6개월의 입금·출금을 한 표에 입력해 월별 기말 현금을 계산하는 자금수지표 엑셀 양식입니다. 「자금수지표」 시트는 빈 양식, 「작성 예시」 시트는 예시를 입력한 것입니다. 회색 셀에는 수식이 들어 있습니다.

자금수지표 양식 내려받기(엑셀)

자금수지표와 현금흐름표

현금흐름표는 결산이 끝난 기간에 현금이 얼마나 늘고 줄었는지를 영업·투자·재무 활동으로 나눠 보여 주는 재무제표입니다. 자금수지표는 회사가 자금 관리를 위해 만드는 내부 표라 정해진 서식이 없고, 지난 실적과 앞으로의 계획을 나란히 두는 경우가 많습니다.

이 양식도 현금흐름표처럼 영업·투자·재무로 나눠 작성합니다. 영업에서는 현금이 남는데 설비 대금이나 대출 상환 때문에 잔액이 줄어드는 달을 구분해 볼 수 있습니다. 영업이익과 현금이 다른 이유는 영업이익은 났는데 통장 잔액이 줄어드는 이유에서 다뤘습니다.

결제 조건별 매출 입금 계산

먼저 B2 셀에 계획 시작 월을 입력합니다(예: 2026-12-01). 1번 표에는 전전달부터 6개월째 계획 월까지 8개월의 매출과 매입·외주를 입력합니다. 통장 입출금은 부가세를 포함한 금액이므로 매출·매입도 부가세 포함 금액으로 입력합니다.

결제 조건에는 매출 중 당월·익월·익익월에 입금되는 비율을 입력합니다. 거래처별 결제 조건과 최근 몇 달의 입금 실적을 보고 회사 전체 비율로 정합니다. 세 비율의 합계가 100%가 아니면 합계 셀이 빨간색으로 표시됩니다.

예시 회사는 매출의 10%가 당월, 60%가 익월, 30%가 익익월에 입금됩니다. 12월 매출 입금은 다음과 같이 계산합니다(단위: 만 원).

매입·외주는 익월에 전액 지급하는 조건이라 12월 매입·외주 지급액은 11월 매입·외주 99,000,000원입니다.

영업·투자·재무 수지 작성

2번 표의 첫 열은 지난달 실적입니다. 기초 현금에는 지난달 초 계좌 잔액 합계를, 아래 행에는 지난달 통장 입출금을 분류해 입력합니다. 이 열의 기말 현금이 지난달 말 실제 잔액 합계와 같아야 이후 계획도 맞습니다.

계획 월의 매출 입금과 매입·외주 지급은 1번 표의 결제 조건으로 계산되는 회색 셀입니다. 나머지 행은 직접 입력합니다.

• 인건비에는 직원에게 이체하는 급여(원천세·지방소득세와 직원 부담 4대보험을 뺀 금액)와 다음 달에 내는 4대보험료(직원 부담분 포함)를 넣고, 상여를 주는 달은 그만큼 늘립니다(예시의 12월). 급여에서 뗀 원천세·지방소득세는 세금 행에 넣습니다.
• 임차료·관리비처럼 금액이 정해진 출금은 계약 금액을 그대로 입력합니다.
• 카드 대금은 사용한 다음 달에 결제되므로 지난달 사용액을 기준으로 입력합니다.
• 설비 대금과 차입금 상환은 계약서의 지급일과 상환 일정대로 입력합니다. 이 양식에서는 대출 이자도 상환 행에 함께 넣습니다.

최소 보유 현금에는 통장에 항상 남겨 둘 금액(예: 월 고정비)을 입력합니다. 기말 현금이 이보다 적은 달은 부족 금액 행에 그 차이가 표시됩니다.

세금 납부 시기

세금은 비용이 생긴 달이 아니라 납부하는 달에 넣습니다. 법인의 큰 세금 출금은 다음과 같습니다.

• 원천세는 급여를 준 달의 다음 달 10일까지 냅니다(반기별 납부를 승인받은 회사는 1월·7월).
• 부가세는 1월·4월·7월·10월 25일까지 냅니다.
• 12월 결산법인은 법인세를 3월 31일까지, 법인지방소득세를 4월 30일까지 냅니다.
• 12월 결산법인이 중간예납 대상이면 상반기분 법인세를 8월 31일까지 냅니다.

기한이 휴일이면 다음 영업일까지 납부합니다. 성실신고확인서를 내는 법인은 법인세 기한이 한 달 늦고, 법인지방소득세도 2026년 이후 시작한 사업연도분부터 한 달 늦습니다. 달마다 챙길 신고·납부는 세무 일정에서 볼 수 있습니다.

작성 예시의 1월·3월·4월 세금에는 아래 금액이 들어 있습니다.

1월 부가세는 10~12월 매출 495,000,000원의 11분의 1에서 매입·외주 297,000,000원의 11분의 1을 빼서 계산했고, 1월 원천세·지방소득세는 12월 상여 때문에 평소보다 많습니다.

임차료와 카드로 산 비용의 매입세액까지 빼면 실제 부가세는 이보다 적을 수 있지만, 계획에는 넉넉하게 잡습니다.

법인세가 1,000만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 날부터 1개월(중소기업은 2개월) 안에 나눠 낼 수 있습니다. 조건은 법인세 분납과 납부기한 연장 글에서 다뤘습니다.

기말 현금이 부족한 달

예시 회사는 매출이 매달 1억 원을 넘는데도 기말 현금이 4월 말 61,700,000원까지 줄어듭니다. 아래 표의 단위는 만 원입니다.

12월은 상여, 1월과 4월은 부가세, 3월은 법인세가 나가는 달입니다. 여기에 2월 설비 대금 50,000,000원이 겹쳐 기말 현금이 최소 보유 현금 80,000,000원보다 4월 말 18,300,000원, 5월 말 17,700,000원 부족합니다.

3번 점검에는 기말 현금이 가장 낮은 달, 부족한 달 수, 가장 많이 부족한 금액이 자동으로 표시됩니다. 그 아래 행에 대응 방안을 입력합니다.

예시에는 2월 설비 대금 중 30,000,000원을 6월 이후로 미루는 방안을 입력했습니다.

그러면 4월 말 기말 현금이 91,700,000원, 5월 말이 92,300,000원으로 최소 보유 현금보다 많아집니다. 미룬 30,000,000원은 6월 계획에 넣고 6월 기말 현금도 다시 확인합니다.

지급일을 미루기 어렵다면 큰 거래처의 입금을 앞당길 수 있는지, 운전자금 대출을 미리 받아 둘지 함께 검토합니다.

매월 갱신하는 방법

자금수지표는 매월 초 한 달씩 밀어서 다시 작성합니다. 지난달 파일을 복사해 새 파일을 만든 뒤 다음 순서로 고칩니다.

1. B2 셀의 계획 시작 월을 한 달 뒤로 바꿉니다.
2. 1번 표의 매출·매입과 2번 표의 흰 셀은 행마다 금액을 복사해 한 열 왼쪽에 값만 붙여 넣습니다. 회색 셀은 수식이므로 건드리지 않고, 잘라 내기로 옮기지 않습니다.
3. 끝난 달의 매출·매입을 실적으로 고치고, 새로 추가된 마지막 계획 월을 입력합니다.
4. 2번 표의 지난달 열에 방금 끝난 달의 기초 현금과 통장 실적을 입력합니다.

지난달 계획과 실적이 크게 다른 항목은 이유를 점검 아래 행에 입력합니다. 매출 입금이 계속 계획보다 적다면 결제 조건 비율을 실제에 맞게 고칩니다.

월중에 잔액이 부족한 날이 있는지는 날짜별로 봐야 합니다. 앞으로 20일의 입금·지급 예정을 보는 양식은 자금일보 양식과 작성 방법에 있습니다.

엑셀 양식의 한계

결제 조건 비율은 회사 전체 평균이라 큰 거래처 한 곳의 입금이 늦어지면 계획과 실적이 달라집니다. 지난달 통장 실적을 매달 분류해 옮기는 일도 손이 많이 갑니다.

세금핏은 고객사 대시보드에 매달 6개월 자금 전망을 올립니다. 최근 입출금 월평균에 부가세 신고 일정을 반영해 월말 현금을 전망합니다. 가상 회사로 만든 샘플 대시보드에서 화면을 볼 수 있습니다.

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