웹 체크리스트무료7분
사업자 세금통장 분리표
매출 입금액에서 부가세, 원천세, 4대보험, 종합소득세·법인세 후보를 따로 표시해 실제로 쓸 수 있는 돈을 구분하는 사업자용 웹 체크리스트입니다.
공개 2026-06-29 · 한국공인회계사 작성·검토
누구에게 필요한가
입금액은 있는데 납부월마다 현금이 부족해지는 개인사업자·법인 대표, 직원 급여와 부가세가 함께 움직이는 사업자
언제 보면 좋은가
부가세, 원천세, 4대보험, 종소세 납부월이 다가올 때마다 통장 잔액이 실제 여유자금인지 헷갈릴 때 사용합니다.
01
입금액을 바로 매출 여유자금으로 보지 않기
매출 입금액에는 부가세, 플랫폼 수수료, 선수금, 환불 가능성이 섞일 수 있습니다. 쓸 수 있는 돈을 먼저 줄여 봅니다.
- 부가세가 포함된 매출이면 공급가액과 부가세 후보를 나눠 적습니다.
- 카드사·플랫폼 수수료 차감 전후 금액을 구분하고 정산서와 통장 입금액을 대조합니다.
- 환불 가능성이 있는 매출, 선수금, 보증금 성격의 입금은 일반 매출과 분리합니다.
- 월말 마감표와 연결해 실제 신고 매출 기준으로 다시 확인합니다.
02
부가세·원천세·4대보험 후보 분리
사업자가 먼저 떼어 둬야 하는 돈은 하나가 아닙니다. 납부월과 돈의 성격을 나눠 봅니다.
- 부가세 납부 후보는 매출세액과 매입세액을 대략 나눠 보며 적립 기준으로만 봅니다.
- 직원이나 프리랜서 지급이 있으면 원천세 후보를 따로 표시합니다.
- 4대보험은 직원 공제분과 회사 부담분이 함께 움직이므로 급여 지급 전후로 분리합니다.
- 종합소득세·법인세 후보는 월별 확정세액이 아니므로 보수적 적립 기준으로 둡니다.
03
납부월 달력에 연결하기
세금통장은 금액만 적는 표가 아니라 다음 납부일과 연결되어야 합니다. 일정이 없으면 다시 쓰게 됩니다.
- 부가세 1·7월, 종소세 5월, 성실신고 6월, 법인세 3월 흐름을 사업자 세무 일정에 표시합니다.
- 원천세는 매월 10일 흐름을 기준으로 급여 지급 후 바로 따로 둡니다.
- 4대보험 고지와 급여 지급일을 같이 보고 통장에 남겨둘 돈을 정합니다.
- 신고월 직전 한 번에 옮기지 말고 매출 입금 때마다 분리하는 방식으로 관리합니다.
04
대표자 인출 전 확인
대표자가 가져갈 수 있는 돈은 세금 후보와 미지급 비용을 제외한 뒤 봐야 합니다.
- 임차료, 인건비, 매입대금처럼 이미 써야 할 돈을 먼저 제외합니다.
- 세금통장 후보 금액을 뺀 뒤 대표자 생활비나 배당·급여 흐름을 봅니다.
- 법인은 대표자 급여, 배당, 가지급금 성격이 다르므로 회사 돈과 개인 돈을 섞지 않습니다.
- 현금흐름이 빠듯하면 채용, 외주, 재고 매입 시점을 다시 조정합니다.