사업자 세금통장 분리표

통장 입금액을 정산서와 대조하고 부가세, 선수금, 환불 예정액을 따로 표시합니다.

• 부가세가 포함된 매출이면 공급가액과 부가세 후보를 나눠 적습니다.
• 카드사·플랫폼 수수료 차감 전후 금액을 구분하고 정산서와 통장 입금액을 대조합니다.
• 환불 가능성이 있는 매출, 선수금, 보증금 성격의 입금은 일반 매출과 분리합니다.
• 월말 마감표와 연결해 실제 신고 매출 기준으로 다시 확인합니다.

부가세, 원천세, 4대보험, 소득세·법인세를 구분해 납부에 대비할 금액을 적습니다.

• 부가세 납부 후보는 매출세액과 매입세액을 대략 나눠 보며 적립 기준으로만 봅니다.
• 직원이나 프리랜서 지급이 있으면 원천세 후보를 따로 표시합니다.
• 4대보험은 직원 공제분과 회사 부담분이 함께 움직이므로 급여 지급 전후로 분리합니다.
• 종합소득세·법인세 후보는 월별 확정세액이 아니므로 보수적 적립 기준으로 둡니다.

따로 둔 금액 옆에 다음 납부일을 적습니다. 과세유형과 결산월에 따라 일정이 달라집니다.

• 개인 일반과세자의 부가세 확정신고는 1·7월입니다. 4·10월에는 과세유형에 따라 부가세 예정고지·예정신고 납부가 있는지도 확인합니다.
• 종소세는 5월, 성실신고확인 대상자는 6월, 12월 말 결산법인의 법인세는 3월을 기준으로 본인 신고일을 적습니다.
• 원천세는 원칙적으로 지급월의 다음 달 10일까지 납부할 금액을 따로 둡니다. 반기납부 승인을 받은 경우에는 해당 일정을 확인합니다.
• 4대보험 고지와 급여 지급일을 같이 보고 통장에 남겨둘 돈을 정합니다.
• 신고월 직전 한 번에 옮기지 말고 매출 입금 때마다 분리하는 방식으로 관리합니다.

대표자가 가져갈 수 있는 돈은 세금 후보와 미지급 비용을 제외한 뒤 봐야 합니다.

• 임차료, 인건비, 매입대금처럼 이미 써야 할 돈을 먼저 제외합니다.
• 세금통장 후보 금액을 뺀 뒤 대표자 생활비나 배당·급여 흐름을 봅니다.
• 법인은 대표자 급여, 배당, 가지급금 성격이 다르므로 회사 돈과 개인 돈을 섞지 않습니다.
• 현금흐름이 빠듯하면 채용, 외주, 재고 매입 시점을 다시 조정합니다.