개인사업자 종소세·부가세 신고 준비표

신고할 귀속연도의 매출·경비 자료와 소득세 납부 내역을 준비합니다.

• 현금영수증·카드매출·세금계산서·플랫폼 정산내역을 대조해 신고할 귀속연도의 수입금액을 확인합니다. 부가세 포함 여부와 중복 집계에 주의합니다.
• 임차료, 인건비, 매입, 통신비, 업무용 카드 사용분처럼 사업 관련 경비를 항목별로 모읍니다. 개인 소비와 섞인 지출은 무리하게 전액 반영하지 않습니다.
• 종합소득세 중간예납세액과 원천징수세액 등 기납부세액을 확인합니다. 3.3% 원천징수 내역은 소득세와 지방소득세로 나눠 봅니다.
• 인적공제, 노란우산공제, 연금저축, 기부금처럼 빠지기 쉬운 공제자료를 따로 보관합니다.

부가가치세는 받아둔 세금을 신고·납부하는 구조라, 종합소득세 수입금액과는 다른 흐름으로 봐야 합니다.

• 본인이 일반과세자인지 간이과세자인지부터 확인합니다. 과세유형에 따라 신고 주기와 매입세액 공제 방식이 달라집니다.
• 매출세액(받은 부가세)과 매입세액(낸 부가세)을 분리해 정리하고, 세금계산서·계산서·신용카드매출전표를 증빙으로 모읍니다.
• 부가세로 받아둔 금액은 매출이 아니라 따로 보관해 둘 자금으로 봅니다. 종합소득세 매출에 부가세를 포함하지 않습니다.
• 면세 대상이거나 간이과세 기준에 닿는지 헷갈리면 과세유형 체크와 국세청 안내를 같이 봅니다.

업종코드와 수입금액을 기준으로 성실신고확인 대상, 장부 의무, 경비율 적용 방식을 각각 확인합니다.

• 업종별 수입금액 기준에 닿으면 성실신고확인 대상이 될 수 있습니다. 대상이면 종합소득세 신고기한은 6월 30일이고, 확인비용 세액공제는 실제 지출·한도·요건을 따로 확인합니다.
• 단순경비율과 기준경비율은 업종별 기준수입금액으로 갈립니다. “4,800만 원”을 모든 업종 공통 기준으로 착각하지 않습니다.
• 간편장부 대상인지 복식부기 의무인지 수입금액 기준으로 확인합니다. 장부를 안 쓰면 무기장가산세나 추계신고 추가 부담이 생길 수 있습니다.
• 업종코드는 경비율·장부 의무·성실신고 기준을 모두 좌우하므로 먼저 확인합니다.

• 신고소득이 커지면 이후 지역 건강보험료 산정에 반영될 수 있습니다. 반영 시점·금액은 공단 통지가 우선이니, 세금만 보지 말고 보험료 변화도 같이 봅니다.
• 11월 중간예납 고지서는 직전 과세기간의 실적을 기준으로 계산됩니다. 올해 소득이 크게 줄었다면 중간예납 추계액 신고 요건에 해당하는지 확인합니다.
• 직원을 두면 원천세(다음 달 10일)와 사업주 4대보험 부담이 매월 더해집니다. 인건비는 직원 실수령액이 아니라 회사 총부담으로 봅니다.