연금 수령을 앞두고 있다면 지급기관과 연금의 재원을 먼저 구분하세요. 국민연금, 연금저축, IRP에서 받는 돈은 과세 방식이 다릅니다. 같은 IRP 안에서도 퇴직금을 이체한 부분과 본인이 납입해 세액공제를 받은 부분을 나누어 봐야 합니다. 이 구분을 기준으로 세금과 건강보험 반영 내용을 살펴보겠습니다.
지급 내역에서 연금의 재원 구분
- 공적연금 (국민연금·공무원연금 등) — 연금소득으로 과세되고, 건강보험에도 직접 영향을 줍니다.
- 사적연금 (연금저축·IRP의 세액공제 받은 적립분과 운용 수익) — 연 수령액 등에 따라 저율 분리과세나 종합과세를 검토합니다.
- 이연퇴직소득 (퇴직금을 IRP로 받아 연금으로 수령) — 위 둘과 또 다른 별도 세율 체계를 따릅니다.
아래 사적연금 설명은 세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 대상으로 합니다. 연금저축·IRP는 원칙적으로 만 55세 이후에 연금 수령을 개시하며, 계좌 가입기간과 연금수령 한도 등도 금융회사에서 확인해야 합니다.
사적연금: 연 1,500만 원 이하의 과세
연금저축·IRP에서 세액공제를 받았던 적립분과 그 운용수익을 연금으로 받으면, 과세 대상 연금수령액이 연 1,500만 원 이하이면 저율 분리과세를 선택할 수 있습니다. 종합과세와 비교할 수도 있으므로, 다른 소득과 공제 내역에 따라 판단하세요. 아래는 2026년 수령분의 원천징수세율이며, 지방소득세를 포함했습니다.
| 수령 나이 | 일반(확정기간형) | 종신형 연금 |
|---|---|---|
| 70세 미만 | 5.5% | 3.3% |
| 70 ~ 79세 | 4.4% | 3.3% |
| 80세 이상 | 3.3% | 3.3% |
일반형은 나이에 따라 세율이 달라지고, 법에서 정한 종신계약에는 3.3%가 적용됩니다. 여기서 종신계약은 사망할 때까지 연금을 받으며 중도 해지할 수 없는 계약을 말합니다. 두 기준에 모두 해당하면 낮은 세율을 적용합니다. 이 1,500만 원 한도는 공적연금이나 이연퇴직소득은 빼고, 세액공제 받았던 납입액과 운용수익의 과세 대상 연금수령분으로 판단합니다.
1,500만 원 초과 시 종합과세·분리과세 비교
위 한도에 포함되는 연금수령액이 1,500만 원을 넘으면 초과분만이 아니라 해당 과세 대상 연금수령액 전체를 기준으로 다음 두 방식을 비교합니다. 이연퇴직소득이나 법정 부득이한 사유에 따른 인출 등 별도 분리과세 항목은 구분해야 합니다.
- 종합과세 — 다른 종합소득과 합산해 누진세율(6~45%)로 계산
- 16.5% 분리과세 — 사적연금 전액에 단일세율(소득세 15% + 지방소득세 1.5%) 적용 (소득세법 §64의4)
어느 쪽이 유리한지는 다른 종합소득 규모에 따라 갈립니다. 다른 소득이 거의 없으면 종합과세가, 많으면 16.5% 분리과세가 유리한 경우가 일반적입니다. 수령액이나 일정을 변경할 수 있는지는 금융회사에 확인하고, 생활비에 필요한 금액과 예상 세금을 함께 비교하세요.
공적연금의 보험료 계산과 피부양자 판정
공적연금은 지역가입자의 보험료를 계산할 때와 피부양자 자격을 판단할 때 반영 비율이 다릅니다.
- 지역가입자 보험료 — 공적연금 소득의 50%만 평가소득으로 반영됩니다.
- 피부양자 자격 판정 — 공적연금 소득의 100%가 반영됩니다. 다른 소득과 합쳐 연 2,000만 원을 넘으면 피부양자에서 탈락해 지역가입자로 전환될 수 있습니다.
자녀의 피부양자로 등록돼 있다면 공단이 반영한 공적연금액과 다른 소득을 함께 확인하세요. 보험료 계산용 50%를 적용해 피부양자 소득을 절반으로 낮추면 안 됩니다. 사적연금은 보건복지부의 사적연금 보험료 부과 관련 설명과 공단 보유 자료를 기준으로 별도 확인하세요.
퇴직금을 IRP로 받아 연금화하면 (이연퇴직소득)
퇴직금을 일시금으로 받지 않고 IRP로 이체해 연금으로 받으면, 위에서 본 나이별 3.3~5.5%가 아니라 원래 매겨질 퇴직소득세율의 70%를 적용합니다. 연금 실제 수령연차가 10년을 초과하고 20년 이하이면 60%, 20년을 초과하면 50%를 적용합니다. 이 이연퇴직소득은 사적연금의 1,500만 원 한도와도 무관합니다. 즉 같은 'IRP에서 나오는 연금'이라도, 세액공제 받았던 적립분이냐 퇴직금에서 온 부분이냐에 따라 세율 체계가 다릅니다. 2026년 수령분 세율은 국세청 연금소득 안내에서 확인할 수 있습니다.
금융회사에 확인할 연금 내역
금융회사에서 올해 예상 수령액을 재원별로 나누어 받아보세요. 세액공제받은 납입액, 운용수익, 이연퇴직소득이 각각 얼마인지와 연금 실제 수령연차를 확인하면 적용 세율을 비교하기 쉽습니다. 계산기에는 그중 지원하는 연금 유형과 금액을 입력하고, 공적연금의 건강보험 반영액은 공단 자료와 대조하세요.