맞벌이 부부가 연말정산 자료를 모을 때는 부양가족을 누가 공제할지, 의료비를 누가 냈는지, 카드 명의가 누구인지 함께 확인해야 합니다. 같은 가족을 중복 공제할 수 없고, 이미 지출한 금액을 원하는 사람에게 모두 옮길 수도 없습니다. 공제받을 수 있는 항목을 정한 다음 두 사람의 세금을 합쳐 비교하세요.
소득공제와 세액공제부터 구분
누구 앞으로 넣을지 판단하려면 두 가지 공제 방식을 먼저 갈라야 합니다. 성격이 달라서 “유리한 쪽”도 달라지기 때문입니다.
- 소득공제: 과세표준(세율을 곱하기 전 금액)을 줄입니다. 절감액은 공제액에 한계세율을 곱해 대략 비교할 수 있지만, 공제 후 세율 구간이 바뀌면 달라집니다. 인적공제 (기본공제)가 여기에 속합니다.
- 세액공제: 산출세액에서 정해진 금액을 바로 빼줍니다. 자녀세액공제처럼 정액인 항목도 있고 지출액에 공제율을 곱하는 항목도 있습니다. 의료비 세액공제가 여기에 속합니다.
공제액을 모두 활용할 세금이 남아 있는지도 봐야 합니다. 한 사람의 세금이 이미 0원에 가까우면 공제액이 같아도 부부 합산 결과는 달라질 수 있습니다.
부양가족 인적공제는 한계세율이 높은 쪽으로
기본공제(인적공제)는 부양가족 1인당 150만 원을 과세표준에서 빼주는 소득공제입니다(소득세법 §50). 소득공제라서 같은 150만 원 이라도 본인의 한계세율이 높을수록 절감액이 큽니다. 우리나라 소득세율은 6%부터 45%까지 8구간 누진이라, 소득이 많아 높은 구간에 걸친 배우자에게 부양가족 공제를 넣으면 절감이 커지는 경향이 있습니다.
예를 들어 부양가족 1명(150만 원 공제)을 한계세율 15% 구간 배우자에게 넣으면 절감액은 22.5만 원 선이고, 같은 공제를 한계세율 24% 구간 배우자에게 넣으면 36만 원 선이 됩니다. 공제액은 똑같지만 곱해지는 세율이 달라서 결과가 갈립니다. 다만 실제 한계세율은 각자의 과세표준에 따라 정해지므로, 구간 경계 근처라면 직접 계산해 확인하는 편이 안전합니다.
자녀세액공제는 기본공제 받는 쪽이 함께
기본공제 대상 자녀가 해당 귀속연도의 연령 등 요건을 충족하면 자녀세액공제를 적용합니다(소득세법 §59의2). 그 자녀의 기본공제를 받는 쪽이 자녀세액공제도 적용하므로 두 공제를 다른 배우자에게 나눌 수는 없습니다.
- 1명: 연 25만 원
- 2명: 연 55만 원
- 3명 이상: 2명분 55만 원에 셋째부터 1명당 40만 원씩 추가
자녀 수를 나누는 방법에 따라 자녀세액공제 합계도 달라질 수 있습니다. 기본공제로 줄어드는 세금과 자녀세액공제를 함께 계산해 비교하세요.
의료비·신용카드는 문턱이 낮은 쪽이 유리할 수 있다
의료비와 신용카드 공제에는 총급여의 일정 비율을 넘는 부분만 공제 대상이라는 문턱이 있습니다. 같은 금액을 써도 총급여가 낮은 배우자 쪽이 문턱 금액이 작아서, 공제 대상이 되는 금액이 커지는 경우가 있습니다.
- 의료비 세액공제: 총급여의 3%를 초과한 부분만 공제 대상입니다. 예를 들어 총급여 3,000만 원이면 문턱이 90만 원, 총급여 5,000만 원이면 150만 원입니다. 같은 의료비라도 총급여가 낮은 쪽이 문턱을 빨리 넘겨 공제 대상이 커질 수 있습니다.
- 신용카드 등 소득공제: 총급여의 25%를 초과한 부분부터 공제가 시작됩니다. 역시 총급여가 낮은 쪽이 문턱이 낮습니다.
공제 가능한 조합끼리 비교한다
먼저 각자 공제해야 하는 카드 사용액과 의료비를 확정합니다. 그다음 부양가족 요건을 두 사람이 모두 충족하는 경우에 한해 기본공제 귀속을 바꿔 계산합니다. 자녀세액공제와 그 가족의 관련 공제도 함께 바뀌는지 확인하세요.
계산기에서 입력값을 옮길 수 있다는 것과 세법상 공제할 수 있다는 것은 다릅니다. 실제 지출 내역과 요건에 맞는 조합만 비교해야 회사에 제출할 자료로 이어집니다.
부부가 함께 대조할 자료
- 두 사람의 총급여·한계세율 확인: 누가 어느 세율 구간에 걸치는지 봅니다. 인적공제·자녀공제 배분의 출발점입니다.
- 부양가족 요건·중복 점검: 앞서 확인한 소득·연령·생계 요건을 충족하는 가족만 대상으로 하고, 부부가 같은 가족을 동시에 올리지 않았는지 확인합니다.
- 인적공제+자녀공제는 묶어서: 자녀세액공제는 기본공제 받는 쪽이 함께 가져갑니다. 따로 떼지 말고 같은 쪽으로 묶어 봅니다.
- 의료비·카드의 지출 근거: 실제 지출자와 카드 명의를 확인한 뒤 각자 총급여의 3%·25% 기준을 적용합니다.
- 두 배분을 모두 계산: 부부 각각 연말정산을 돌려 합산 세금이 더 작은 조합을 고릅니다. 한 번에 정답이 보이지 않을 때가 많습니다.
공식 기준으로 보면
부양가족 기본공제(인적공제)는 1인당 150만 원을 과세표준에서 빼주는 소득공제로, 소득세법 §50에 근거합니다. 부양가족별 소득·연령·생계 요건을 먼저 충족해야 합니다. 자녀세액공제는 소득세법 §59의2에 따른 세액공제로, 자녀를 기본공제로 올린 사람이 함께 적용받습니다. 의료비 세액공제는 총급여의 3% 초과분, 신용카드 등 소득공제는 총급여의 25% 초과분이 대상이라는 문턱이 있습니다. 각 항목의 구체 한도와 적용 요건, 실제 지출자의 의료비 공제는 국세청 맞벌이 의료비 안내에서, 가족 관련 공제의 중복 여부는 국세청 연말정산 실수 사례에서 확인할 수 있습니다.
환급액보다 합산 결정세액 비교
각자의 비과세 포함 연간 급여와 연 비과세액을 구분해 넣고, 공제 자료를 반영한 뒤 두 사람의 결정세액을 더해 보세요. 환급액은 회사가 미리 뗀 세금에도 영향을 받으므로, 어느 조합이 세금을 줄이는지는 합산 결정세액으로 비교하는 편이 맞습니다. 회사에 제출하기 전에는 부양가족 중복과 실제 지출 내역을 한 번 더 대조하세요.