외주비나 강의료에서 3.3%를 뗀 금액을 받았다면, 지급명세서의 총지급액과 원천징수세액을 확인해 보세요. 이듬해 5월에는 한 해의 소득·필요경비·공제를 반영해 세금을 계산하고, 미리 낸 세금과 비교해 환급받거나 추가로 납부합니다.
3.3%는 미리 낸 소득세·지방소득세
인적용역 대가를 줄 때, 지급하는 쪽이 일정 비율을 먼저 떼고 나머지를 지급합니다. 이걸 원천징수라고 하는데, 프리랜서·알바의 3.3%는 다음 둘을 합친 숫자입니다.
- 국세(소득세) 3% — 인적용역 사업소득 원천징수 (소득세법 §127 ① 3호 원천징수대상 사업소득·세율 §129 ① 3호, 시행령 §184)
- 지방소득세 0.3% — 소득세의 10% (지방세법 §103-13)
원천징수할 때는 지급액에 정해진 비율을 곱합니다. 받는 사람의 1년치 소득·필요경비·공제를 반영한 세금은 이듬해 5월 종합소득세 신고에서 계산합니다.
환급은 어떻게 생기나 — 5월 신고로 '정산'
5월 종합소득세 신고는 1년 동안 미리 떼인 원천징수액과, 실제로 계산된 세금(결정세액)을 비교해 정산하는 절차입니다. 둘 중 어느 쪽이 큰가에 따라 결과가 갈립니다.
- 미리 떼인 원천징수(3%) > 결정세액 → 차액을 환급
- 미리 떼인 원천징수(3%) < 결정세액 → 차액을 추가납부
프리랜서·알바는 신고에서 인정되는 필요경비와 본인 기본공제 등이 반영되면서, 결정세액이 미리 떼인 3%보다 작으면 환급이 나올 수 있습니다. 특히 소득 규모가 크지 않을수록 그런 구조가 생기기 쉽습니다. 소득이 적으면 낮은 세율 구간에 머무는 데다 기본공제·표준세액공제 같은 정액 공제의 효과가 상대적으로 크게 작용하기 때문입니다.
과거 단순경비율 예시 — 현재 계산기와 별도
아래 표는 2025년 귀속 신고 구조를 설명하기 위해 단순경비율 64.1%·다른 소득 없음·본인만(부양가족 없음)을 가정한 과거 예시입니다. 같은 경비율을 가정해도 소득 구간에 따라 환급액과 비율이 달라지는 흐름을 보여줍니다. 현재 2026 귀속 계산기는 실제 필요경비만 입력받습니다. 2026 귀속 업종별 경비율이 고시되기 전에는 2025년 경비율을 재사용하지 않습니다.
| 연 총지급액 | 국세 원천징수(3%) | 예상 환급(국세) |
|---|---|---|
| 1,200만 원 | 360,000원 | 약 261,520원 |
| 2,400만 원 | 720,000원 | 약 363,040원 |
| 3,000만 원 | 900,000원 | 약 413,800원 |
위 가정에서는 소득이 낮은 구간일수록 떼인 돈 대비 돌아오는 비율이 크게 나타납니다. 연 1,200만 원이면 떼인 36만 원 중 약 26만 원(70%대)이 돌아오는 셈이고, 3,000만 원으로 올라가면 떼인 90만 원 중 약 41만 원(40%대)으로 비율이 낮아집니다. 소득이 더 늘면 결정세액이 원천징수를 넘어서면서 환급이 사라지고 추가납부로 바뀌는 지점이 옵니다.
신고 전 확인할 경비 방식·다른 소득·지방세
① 신고 귀속연도의 경비 방식과 적용 요건
단순경비율은 직전연도 수입금액과 업종별 기준 등 적용 요건을 충족할 때 쓰는 추계 방식입니다. 기준을 넘으면 기준경비율이나 장부 방식이 적용될 수 있습니다. 경비율과 기준선은 귀속연도마다 확인해야 하므로, 위 2025년 귀속 예시를 2026년 귀속 계산에 그대로 넣어서는 안 됩니다. 본인 업종코드와 신고 유형은 국세청 기장의무·경비율 안내와 홈택스 안내자료에서 확인하세요.
② 다른 소득 합산
근로소득(투잡), 이자·배당, 임대소득 등 다른 종합과세 대상 소득이 있으면 프리랜서 소득과 합산되어 세율 구간이 올라갑니다. 3.3% 떼인 소득만 따로 떼어 환급을 계산하면 실제와 어긋날 수 있습니다.
③ 지방소득세 0.3%는 별개
위 예시의 환급액은 국세(소득세) 기준입니다. 함께 떼인 지방소득세 0.3%는 국세 환급과 별도로 정산됩니다. 환급 안내에서 국세와 지방세 시점·금액이 다를 수 있다는 점을 염두에 두세요.
언제·어디서 신고하나
- 시기 — 매년 5월 신고기간(휴일이면 다음 영업일, 2025년 귀속은 2026년 6월 1일까지)
- 채널 — 홈택스(www.hometax.go.kr) · 손택스 앱 · 세무대리 의뢰 모두 가능
- 준비물 — 원천징수영수증(지급명세서)상 총 지급액, 실제경비로 신고할 경우 경비 증빙
홈택스에는 지급명세서가 집계될 수 있지만, 신고 유형과 필요경비가 자동으로 모두 확정되는 것은 아닙니다. 지급자가 지급명세서를 제출하지 않았다면 본인이 받은 금액이 신고서에 안 잡힐 수 있으니, 통장 입금 내역과 대조해 누락이 없는지 확인하는 게 좋습니다. 신고 채널과 납부 방법은 국세청 종합소득세 신고·납부 안내에서 확인할 수 있습니다.
계산기에 넣을 금액 준비하기
현재 계산기는 2026 귀속 실제 필요경비 입력만 지원합니다. 지급명세서의 총지급액과 영수증·거래내역으로 확인한 경비를 준비하세요. 다른 소득이 있거나 경비율로 신고하는 경우에는 이 계산기의 추정 범위와 구분해 홈택스 신고자료를 확인해야 합니다.